+7 495 645-10-05
Интернет-факторинг

Бухгалтерский учет факторинга

В этом разделе представлены ключевые бухгалтерские проводки по факторингу и описывается отражение регрессного факторинга в бухгалтерии.

        Клиент уступает Фактору право требования к покупателю товаров после отгрузки.
        Стоимость отгруженных товаров – 100 руб., включая НДС.
        Себестоимость закупленных товаров – 60 руб., без НДС.
        Сумма вознаграждения Фактора составляет 2,36 руб.( включая НДС)
        Вознаграждение удерживается из суммы, подлежащей перечислению клиенту.
        В день вступления договора с силу Фактор перечисляет 90% от общей суммы долга
        Оставшуюся сумму в размере 7,64 руб. после окончательного расчета с должником.


Содержание операции Счет дебет Счет кредит Сумма, руб. Документ-основание
Отгружена покупателю продукция на 100 руб. 62.01 90.01 100,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Начислен НДС со стоимости товара 90.03 68.02 15,25 Счет-фактура (УПД (универсальный передаточный документ)), книга продаж
Списана себестоимость отгруженных товаров 90.02 41.01 60,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Предоставлено Фактору обеспечение финансирования по уступленным денежное требование к покупателю на 100 руб. (на дату возникновения денежного требования) 009 - 100,00 Реестр уступленных прав, бухгалтерская справка
Получено от Фактора финансирование (первый платеж) в сумме 90 руб. под уступку денежного требования 51 76.06.01 90,00 Платежное поручение, выписка банка
Начислено Фактором вознаграждение за услуги в сумме 2 руб. (не включая НДС) 91.02 76.06.01 2,00 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Отражен НДС, предъявленный Фактором по вознаграждению в сумме 0,36 руб. 19.04 76.06.01 0,36 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Принят к вычету НДС, предъявленный Фактором, в сумме 0,36 руб. 68.02 19.04 0,36 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Получен от Фактора отчет об оплате покупателем 100 руб. по денежному требованию, уступленному Фактору. 76.06.02 62.01 100,00 Бухгалтерская справка, отчет из Интернет-факторинга (отчет о начисленных и погашенных комиссиях из Лайф-Фактора)
Зачтена в уменьшение задолженности Фактора по перечислению платежа покупателя сумма ранее переданного Фактором финансирования 76.06.01 76.06.02 90,00 Бухгалтерская справка
Зачтена в уменьшение задолженности Фактора по перечислению платежа покупателя сумма вознаграждения Фактора 76.06.01 76.06.02 2,36 Бухгалтерская справка
Списание предоставленного Фактору обеспечения - 009 100,00 Бухгалтерская справка
Получен от фактора второй платеж по денежному требованию в сумме 7,64 руб. 51 76.06.02 7,64 Платежное поручение, выписка банка
Содержание операции

Отгружена покупателю продукция на 100 руб.

Счет дебет

62.01

Счет кредит

90.01

Документ-основание

Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

90-3

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата отгрузки

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

В этом разделе представлены ключевые бухгалтерские проводки по факторингу и описывается отражение безрегрессного факторинга в бухгалтерии.

        Клиент уступает Фактору право требования к покупателю товаров после отгрузки.
        Стоимость отгруженных товаров – 100 руб., включая НДС.
        Себестоимость закупленных товаров – 60 руб., без НДС.
        Сумма вознаграждения Фактора составляет 2,36 руб.( включая НДС)
        Вознаграждение удерживается из суммы, подлежащей перечислению клиенту.
        В день вступления договора с силу Фактор перечисляет 90% от общей суммы долга
        Оставшуюся сумму в размере 7,64 руб. после окончательного расчета с должником.


Содержание операции Счет дебет Счет кредит Сумма, руб. Документ-основание
Отгружена покупателю продукция на 100 руб. 62.01 90.01 100,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Начислен НДС со стоимости товара 90.03 68.02 15,25 Счет-фактура (УПД (универсальный передаточный документ)), книга продаж
Списана себестоимость отгруженных товаров 90.02 41.01 60,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Уступлено Фактору денежное требование к покупателю 76.06.02 62.01 100,00 Реестр уступленных прав, бухгалтерская справка
Получено от Фактора финансирование (первый платеж) в сумме 90 руб. под уступку денежного требования 51 76.06.02 90,00 Платежное поручение, выписка банка
Начислено Фактором вознаграждение за услуги в сумме 2 руб. (не включая НДС) 91.02 76.06.02 2,00 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Отражен НДС, предъявленный Фактором по вознаграждению в сумме 0,36 руб. 19.04 76.06.02 0,36 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Принят к вычету НДС, предъявленный Фактором, в сумме 0,36 руб. 68.02 19.04 0,36 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора, книга покупок
Получен от фактора второй платеж по денежному требованию в сумме 7,64 руб. 51 76.06.02 7,64 Платежное поручение, выписка банка
Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

90-3

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата отгрузки

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

90-3

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата отгрузки

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

В этом разделе представлены ключевые бухгалтерские проводки по факторингу и описывается отражение закупочного факторинга у клиента в бухгалтерии.

        Клиент уступает Фактору право требования к покупателю товаров после отгрузки.
        Стоимость отгруженных товаров – 100 руб., включая НДС.
        Себестоимость закупленных товаров – 60 руб., без НДС.
        В день вступления договора с силу Фактор перечисляет 100% от общей суммы долга.


Содержание операции Счет дебет Счет кредит Сумма, руб. Документ-основание
Отгружена покупателю продукция(отражение выручки за реализованные товары) 62.01 90.01 100,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Начислен НДС со стоимости товара 90.03 68.02 15,25 Счет-фактура (УПД (универсальный передаточный документ)), книга продаж
Списана себестоимость отгруженных товаров 90.02 41.01 60,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Уступлено Фактору денежное требование к покупателю 76.06.02 62.01 100,00 Реестр уступленных прав, бухгалтерская справка
Получено от Фактора финансирование (первый платеж) в сумме 100 руб. под уступку денежного требования 51 76.06.02 100,00 Платежное поручение, выписка банка
Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

90-3

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата отгрузки

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

90-3

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата отгрузки

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

В этом разделе представлены ключевые бухгалтерские проводки по факторингу и описывается отражение регрессного факторинга в бухгалтерии при наступление регресса.

        Клиент уступает Фактору право требования к покупателю товаров после отгрузки.
        Стоимость отгруженных товаров – 100 руб., включая НДС.
        Себестоимость закупленных товаров – 60 руб., без НДС.
        Сумма вознаграждения Фактора составляет 2,36 руб.( включая НДС)
        Вознаграждение удерживается из суммы, подлежащей перечислению клиенту.
        В день вступления договора с силу Фактор перечисляет 90% от общей суммы долга
        Оставшуюся сумму в размере 7,64 руб. после окончательного расчета с должником.
        В случае наступления регресса клиент оплатил 92,36 руб.


Содержание операции Счет дебет Счет кредит Сумма, руб. Документ-основание
Отгружена покупателю продукция на 100 руб. 62.01 90.01 100,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Начислен НДС со стоимости товара 90.03 68.02 15,25 Счет-фактура (УПД (универсальный передаточный документ)), книга продаж
Списана себестоимость отгруженных товаров 90.02 41.01 60,00 Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))
Предоставлено Фактору обеспечение финансирования по уступленным денежное требование к покупателю на 100 руб. (на дату возникновения денежного требования) 009 - 100,00 Реестр уступленных прав, бухгалтерская справка
Получено от Фактора финансирование (первый платеж) в сумме 90 руб. под уступку денежного требования 51 76.06.01 90,00 Платежное поручение, выписка банка
Начислено Фактором вознаграждение за услуги в сумме 2 руб. (не включая НДС) 91.02 76.06.01 2,00 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Отражен НДС, предъявленный Фактором по вознаграждению в сумме 0,36 руб. 19.04 76.06.01 0,36 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Принят к вычету НДС, предъявленный Фактором, в сумме 0,36 руб. 68.02 19.04 0,36 УПД (универсальный передаточный документ) от Фактора
Списание предоставленного Фактору обеспечения - 009 100,00 Бухгалтерская справка
Оплачено Фактору регрессное требование по возврату финансирования 76.06.01 51 92,36 Платежное поручение, выписка банка
Содержание операции

Отгружена покупателю продукция на 100 руб.

Счет дебет

62.01

Счет кредит

90.01

Документ-основание

Товарная накладная (акт, УПД (универсальный передаточный документ))

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

90-3

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата отгрузки

Содержание операции

Начисление НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации продукции (только для предприятий, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов)

Счет дебет

76/ «Расчеты с финансовым агентом»

Счет кредит

68/ «НДС»

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Содержание операции

Списание права требования по номинальной стоимости (на всю сумму реализованной продукции)

Счет дебет

91-2

Счет кредит

62

Дата проверки

Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором

Остались вопросы? Спросите ответа у нас!

Задать вопрос
Получить консультацию или оставить заявку на факторинг
Наверх